Индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) — это специальный тип брокерского счёта, созданный для привлечения частных инвесторов на фондовый рынок.
Основное преимущество ИИС заключается в возможности получения налоговых льгот. До конца 2023 года россиянам были доступны индивидуальные инвестиционные счета двух типов. Каждый из них предоставлял владельцу особые возможности. С начала 2024 года инвесторам доступно только открытие ИИС третьего типа (ИИС-3).
Открыть ИИС может любой гражданин — резидент Российской Федерации.
В отличие от двух предыдущих типов индивидуальных инвестиционных счетов ИИС-3 предоставляет гражданам одновременно две налоговые льготы:
Плюсы ИИС-3:
Минусы новых счетов:
Размер вычета зависит от суммы подоходного налога, уплаченного в течение отчетного года. При отсутствии официального заработка получить возврат невозможно по причине невнесения платежей в бюджет.
Если размер дохода не превышает 5 миллионов рублей, инвестор может рассчитывать на вычет в размере 13% от суммы налога. Возврат осуществляется в рамках установленного лимита, который в 2024 году составляет 52 тысячи рублей. При наличии договоров о дополнительном пенсионном обеспечении и долгосрочных вкладов гражданин вправе рассчитывать на вычет в пределах указанной суммы.
Если доход превышает 5 миллионов рублей, размер возврата увеличивается до 15%, так как удержания НДФЛ производятся по этой ставке. Максимальная сумма вычета в таком случае составляет 60 тысяч рублей.
Налоговый вычет можно оформлять ежегодно или за последние три года. Но при досрочном закрытии счета полученные деньги придется вернуть в бюджет. При этом потребуется погасить пени, которые начисляются за несвоевременную уплату подоходного налога.
За период, в котором инвестор закрывает ИИС, вычет не производится. Например, срок действия счета завершается в марте текущего года. В феврале инвестор внес на баланс 400 тысяч рублей. Получить возврат от этой суммы не удастся.
Что касается вычета на доход, то при условии хранения денег на счете не меньше минимального срока, налог на полученную от инвестиций прибыль не начисляется. Если сумма заработка за год превышает 30 миллионов рублей, разница облагается налогом. Например, доход составил 33 миллиона рублей. С 3 миллионов удерживается НДФЛ.
Для открытия нового счета ИИС необходимо открыть его в офисе АО "Кузнецкбизнесбанк", заключив Договор об оказании брокерских, депозитарных и иных услуг на рынке ценных бумаг.
По всем возникающим вопросам просьба обращаться в Управление ценных бумаг и инвестиций (ул. Кирова,74), телефон (3843) 76-32-23, адрес электронной почты ucb@kbb.ru.